开篇：一个卖家的四国之旅

来自深圳的跨境卖家小陈，决定把生意做到东南亚和巴西。

他研究了一圈，发现每个市场的规则都不一样：

• 印尼：免税门槛只有3美元，几乎所有包裹都要交税
• 菲律宾：刚刚出台了新的电商清关法规
• 马来西亚：2024年开始对低价值商品征收10%销售税
• 巴西：2024年8月开始，连50美元以下的包裹也要交税了

小陈的困惑，可能也是你的困惑。

今天，我们就来一次说清楚——东南亚+巴西四国的市场准入规则。

一、印度尼西亚：政策最严，机会最大

1.1 关税改革：2025年大幅简化

印尼政府于2025年3月通过财政部条例 PMK No. 4/2025，对进口关税进行重大简化：

此前税率在5%-40%之间，新规将箱包、纺织品、鞋类统一降至25%。

来源： 印尼财政部 PMK No. 4/2025，2025年3月生效

1.2 增值税：从11%上调至12%

自2025年1月1日起，印尼增值税（PPN）从11%上调至12%。

来源： 印尼财政部 PMK No. 131/2024，2024年12月

1.3 免税门槛：3美元的"死亡线"

依据 PMK No. 199/2019（2020年1月生效），印尼进口商品免税门槛仅为每人每票3美元。

这意味着：几乎所有商业进口商品都必须缴税。

1.4 跨境销售最低价格限制

依据 Permendag No. 31/2023（电商平台新规）：

• 外国卖家直接向印尼消费者销售成品的最低FOB价格为100美元/件
• 低于100美元的商品不得通过跨境电商渠道进入印尼

1.5 禁运品清单

绝对禁止进口：

• 麻醉药品及精神类药物
• 色情及淫秽物品
• 侵犯知识产权的假冒商品
• 古董（1972年《古董与艺术珍品法》项下）

须特殊许可的限制品：

• 药品（须卫生部许可证）
• 无线电发射设备
• 金银锭（非首饰用途）

1.6 清关要点

二、菲律宾：法规密集更新，正规化时代来临

2.1 电商清关新规：CAO 01-2025

菲律宾海关总署于2025年1月发布 海关行政令第01-2025号（CAO 01-2025），正式确立跨境电商货物清关规则：

• 所有参与跨境电商的相关方须向BOC申请认证
• 使用专门的电子商务处理系统（EPS）
• 预申报要求：货物舱单须在抵达前预先提交

来源： 菲律宾海关总署 BOC CAO 01-2025，2025年1月28日签署

2.2 进口关税税率

依据 CMTA（RA 10863）：

菲律宾实施ASEAN统一关税（AHTN），大部分商品适用5%-30%从价税。

来源： 菲律宾海关总署 Philippine Tariff Finder，2024年

2.3 增值税（VAT）：12%

菲律宾标准增值税率为12%。

自2024年7月起，对境外数字服务供应商向菲消费者提供的B2C服务开征12% VAT（俗称"Netflix税"）。

来源： 菲律宾税务局 BIR Revenue Regulations No. 3-2025，2024年7月

2.4 免税门槛：10,000比索

根据BOC规定，进口货物FOB不超过**10,000菲律宾比索（约178美元）**的，适用de minimis规则，可豁免部分海关费用。

2.5 零售贸易准入：最低资本2,500万比索

依据 RA 11595号法律（2021年12月）：

• 外商零售商须具备 2,500万菲律宾比索（约440万人民币） 的最低实缴资本
• 开设超过一家实体店的，每家店最低投资1,000万比索

2.6 外资快递行业：已无股比限制

依据 RA 11659（2022年4月生效）：

• 快递/包裹揽收与配送、货运代理、仓储服务不再被列为公共事业
• 外资可100%持股，无股比限制

三、马来西亚：税制改革，门槛提升

3.1 低价值商品税（LVG）：10%

自2024年1月1日起，马来西亚对从海外进口、价值不超过RM 500（约750元人民币）的低价值商品开征10%销售税。

• 法规依据：《2018年销售税法》第42A条
• 通常由电商平台或物流服务商代收代缴

来源： 马来西亚皇家海关总署《Sales Tax on Low Value Goods Guide》，2024年8月

3.2 2025年SST改革：范围扩大，税率调整

自2025年7月1日起：

来源： 马来西亚皇家海关总署《Guidelines for Transition of Sales Tax Rate Changes》，2025年6月

3.3 禁运品清单

3.4 外资准入：快递可100%外资

3.5 清关要点

四、巴西：税负最重，合规最严

4.1 进口税：全球最高之一

巴西对进口商品征收多种税费：

综合税负高达60%-100%+，是全球进口税负最重的市场之一。

来源： 巴西联邦税务局（Receita Federal），2024年

4.2 2024年"连衣裙税"：50美元免税取消

自2024年8月1日起，巴西取消50美元以下商品免税：

这就是著名的"taxa da blusinha"（连衣裙税）。

来源： 巴西 MP 1.236/2024，2024年7月签署，2024年8月1日生效

4.3 2025年ICMS税上调

自2025年4月1日起，10个州将跨境网购ICMS税率从17%上调至20%。

上调ICMS的州：阿克里、阿拉戈斯、巴伊亚、塞阿拉、米纳斯吉拉斯、帕拉伊巴、皮奥伊、北里奥格兰德、罗赖马、塞尔希培。

4.4 合规货运计划（PRC）

巴西联邦税务局于2023年6月推出 Programa Remessa Conforme（PRC），要求参与平台提前申报商品信息并预扣税款。

已参与PRC的平台：

• Shopee Brasil
• Shein
• AliExpress
• Amazon Brasil（部分参与）
• Mercado Livre（部分参与）

4.5 清关要点

4.6 外资准入：100%开放

巴西快递/物流行业无外资股比限制：

• DHL、FedEx、UPS均为全外资运营
• 须在巴西设立本地法人（CNPJ）
• 须获得联邦税务局RADAR许可

五、四国对比速查表

5.1 税负对比

5.2 外资准入对比

5.3 清关难度对比

六、市场选择建议

该选哪个市场？

我们的服务

广东智慧物流公司提供四国立足解决方案：

结语：合规才是硬道理

东南亚和巴西市场，机会与挑战并存。

合规不是门槛，而是护城河。

那些愿意花时间研究政策、建立合规体系的企业，才能在这些市场走得更远。

我们愿意陪你走这条路。

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